中國證監(jiān)會新聞發(fā)言人就中美審計(jì)監(jiān)管合作進(jìn)展情況答記者問

幾個問題：
一、“監(jiān)管合作機(jī)制”其實(shí)就是不折不扣地執(zhí)行美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會(Public Company Accounting Oversight Board, 簡稱PCAOB)的制度要求，在這件事上，PCAOB從來沒有為美國及其他國家的任何一方網(wǎng)開一面。

二、本文僅僅披露有關(guān)工作的過程，但尚未涉及結(jié)論性的結(jié)果。因此，文中提及的“開展了一系列卓有成效的檢查和調(diào)查活動”中，還是看不到“卓有成效”在何處。還有，文中提及的“滿足了相關(guān)法律法規(guī)對信息安全保護(hù)的要求”，也不清楚，如何在“滿足相關(guān)法律法規(guī)”與“對信息安全保護(hù)要求”兩者之間找出平衡點(diǎn)、堅(jiān)持點(diǎn)、妥協(xié)點(diǎn)。

三、PCAOB透露的重要信息。一是PCAOB稱已經(jīng)可以審查中國公司的審計(jì)底稿。PCAOB表示，有史以來首次獲得了對中國審計(jì)公司進(jìn)行全面審查的權(quán)限，并重新設(shè)定了中國公司在美國證券交易所退市的三年時(shí)間表。二是美國當(dāng)?shù)貢r(shí)間今天（周四），PCAOB表示，最近對這些會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查時(shí)，既未與中國有關(guān)部門協(xié)商，后者也未提供意見。三是PCAOB最近派遣了30名工作人員在香港進(jìn)行了為期九周的實(shí)地檢查，比其正常檢查小組的規(guī)模增加了一倍。PCAOB主席Erica Williams在一次新聞發(fā)布會上說，他們在香港停留的時(shí)間比平時(shí)的檢查時(shí)間多出三周。四是PCAOB稱已自行決定選擇進(jìn)行審計(jì)的公司，并已選擇及檢查2家，PCAOB檢查了中國大陸的畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所(KPMG Huazhen LLP)和香港的普華永道(PriceWaterhouseCoopers)的八項(xiàng)業(yè)務(wù)。

四、美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)長期以來一直要求獲得在美國上市的中國企業(yè)審計(jì)紀(jì)錄，但北京以安全理由不予提供。在美國上市的瑞幸咖啡在2020年被揭審計(jì)造假行為，結(jié)果發(fā)現(xiàn)偽造交易近22億元人民幣，引起關(guān)注，刺激美國國會同年通過《外國公司問責(zé)法》。法案要求所有在美國上市的所有公司，披露審計(jì)紀(jì)錄予檢視，如連續(xù)3年拒絕公開審計(jì)紀(jì)錄，可被勒令除牌。在美國上市的中國企業(yè)共計(jì)200家以上，若全被除牌將引發(fā)市場動蕩。此事的破冰之舉是：中國證監(jiān)會、財(cái)政部與美國PCAOB于2022年8月26日簽署的中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議，將雙方對相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所的檢查和調(diào)查活動納入雙邊監(jiān)管合作框架下開展。

五、所謂的“積極成效、積極信號”，只是對良好的開端來說的，但還需在實(shí)質(zhì)內(nèi)容上清晰完整，否則，還是難識“廬山真面目”。

中美資本市場之間關(guān)于審計(jì)底稿問題已經(jīng)博弈多年，而在這幾年里，情勢急轉(zhuǎn)直下，差點(diǎn)就搞得中概股集體退市，以至于之前中美之間就這個問題達(dá)成協(xié)議的時(shí)候，大家還有點(diǎn)將信將疑，沒有辦法完全放下心來，不過今天這個進(jìn)展之后，中美兩國都在發(fā)表聲明之后，這意味著這個問題上的重大突破。美國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)首次被允許檢查中國審計(jì)師們的工作，這意味著中美審計(jì)方面的合作正在穩(wěn)步推行，這緩解了懸在幾百家中概股頭上的退市風(fēng)險(xiǎn)，對中概股來講是重大利好了。